- члены управляющих органов, а также единоличные директора;
- лица, входящие в ту же группу, что и сама фирма;
- лица, владеющие 20% и более уставного капитала;
- компания, в которой это юр лицо распоряжается 20% и более уставного капитала (аффилирование действует в обе стороны).
02.11.2015г. Верховный суд РФ признал, что задолженность по налогам, которая образовалась у юридического лица, можно взыскивать с аффилированных компаний должника, чем незамедлительно воспользовалась налоговая, разослав соответствующее письмо по всем ФНС как руководство к действию по выявлению и взысканию недоимок по налогам с взаимозависимых (аффилированных) лиц компаний организации-должника.
Налоговики, в качестве доказывания взаимозависимости юридических лиц указывают, что организация, у которой имелась недоимка по налогам, с целью уклонения по их оплате воспользовалась иным юридическим лицом. То есть, сейчас для налоговиков ситуация, когда организация перевела свою фактическую деятельность на другую организацию, когда такое действие выражалось в переводе большей части активов, сотрудников и действующих договоров свидетельствует об уклонении от уплаты налогов. Налоговики при этом выявляют факт взаимозависимости и аффилированности этих двух организаций.
- регистрация новой компании в период проведения проверки предыдущей;
совпадают фактические адреса; - уменьшение активов проверяемой компании-должника с момента начала проведения выездной налоговой проверки в отношении нее;
- перезаключение договоров с покупателями товаров, работ/услуг с прежней на новую, всевозможные схемы уступок прав требований, передачи прав и обязанностей;
- переход всех сотрудников в новую компанию в том же количественном и штатном составе;
- перечисление выручки в адрес новой компании за реализацию товаров, работ/услуг лицами,
- перечислявшими до этого выручку в адрес прежней компании;
- передача прежней компанией новой средств индивидуализации товаров, услуг или предприятия.
